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建筑行业会计分录怎么写?

作者:山东捷君         上传时间:2019-12-11


这里有一份新鲜出炉的建筑企业常用会计分录,请小伙伴们查收哦!


1. 收到资金 附件:银行回单、验资报告、借款合同等

借:银行存款

贷:其他应付款(实收资本、短期借款)

2. 预收工程款 附件:银行回单、收款收据,缴款书等

财税[2017]58号文件规定从2017年7月1日后,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税,适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

                                                

2.1不开发票

2.1.1收款

借:银行存款

贷:预收账款-客户

2.1.2工程所在地或机构所在地预交税金,在机构所在地申报

借:应交税费-预交增值税(一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%)或者(借:应交税费-简易计税(简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%)

贷:银行存款

借:应交税费-城建税

借:应交税费-教育费附加

借:应交税费-地方教育费附加等

借:应交税费-应交所得税

借:税金及附加(印花税)

贷:银行存款

2.2开发票

2.2.1工程所在地或机构所在地预交税金,在机构所在地申报

借:应交税费-预交增值税(一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%)或者(借:应交税费-简易计税(简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%)

贷:银行存款

借:应交税费-城建税

借:应交税费-教育费附加

借:应交税费-地方教育费附加等

借:应交税费-应交所得税

借:税金及附加(印花税)

贷:银行存款

2.2.2收款

借:银行存款

贷:预收账款-客户

2.2.3开票税金(也可以月底一起做,同15.3)

贷:应交税费-应交增值税-销项税(10%)

贷:应交税费-待转销项税(负数10%)


3. 材料采购入库

3.1材料入库未收到发票 附件:验收单、材料清单、入库单

借:原材料--主材(不含税)

借: 原材料--辅材(不含税)

借: 原材料--五金电料(不含税)

贷:应付账款-暂估-XXX单位

3.2收到发票,分录红字冲回金额为负数。附件:发票

3.2.1冲销原分录

借:原材料--主材 (红字冲回)

借:原材料--辅材 (红字冲回)

借: 原材料--五金电料 (红字冲回)

贷:应付账款-暂估-XXX单位(红字冲回)

3.2.2按发票金额

借:原材料--主材

借: 原材料--辅材

借:原材料--五金电料

借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)

贷:应付账款--供应商

4. 付材料款 附件:银行回单、结算单、合同

借:应(预)付账款-客户

贷:银行存款

5. 原材料出库 附件:出库单

借:工程施工-合同成本--直接材料

借:工程施工-合同成本--其他直接费用

借:工程施工-合同成本--间接费用

贷:原材料--主材

贷: 原材料--辅材

贷: 原材料--五金电料

6. 销售剩余原材料 附件:出库单,收款收据,发票

6.1借:银行存款

贷:其他业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税

6.2借:其他业务成本

贷:原材料-主材

贷:原材料-辅材

贷:原材料-五金电料

7. 发生当月劳务分包费用 附件:劳务结算单(一般结算单都是含税金额)

借:工程施工-合同成本--人工费(含税)

贷:应付账款--应付劳务费---XXX单位

8. 付劳务费用 附件:劳务发票银行回单

8.1收到专用发票(只做税金,一般合同规定按结算一定比列付款开票)

借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)

借:工程施工-合同成本--人工费(红字冲回)

8.2付款(根据发票金额付款)

借:应付账款--应付劳务费--XXX单位

贷:银行存款

9. 当月发生机械使用费 附件:银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票

9.1 月底根据结算单入成本(一般结算单都是含税金额)

借:工程施工-合同成本--机械使用费(含税)

贷:应付账款-应付机械费-客户

9.2收到专票(只做税金,一般合同规定按结算一定比列付款开票)借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)

借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)

9.3付款(根据发票金额付款)

借:应付账款--应付机械费-XXX单位

贷:银行存款

10. 报销招待、差旅、油费及过路费等 附件:发票、费用报销审批单

借:工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目

借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)

贷:其他应收款-备用金-个人

贷:银行存款等

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